Toutes les charges sociales à anticiper en SASU

L’essentiel à retenir

• Le président de SASU est assimilé salarié, avec une protection sociale étendue mais des cotisations élevées (environ 60 % du brut).
• Salaire et dividendes ont des impacts différents : le salaire ouvre des droits sociaux (maladie, retraite), tandis que les dividendes sont fiscalement optimisés mais sans protection.
• Les charges sociales sur salaire varient selon les tranches (PASS 2025 : 47 100 €) et nécessitent une gestion rigoureuse via la DSN pour éviter pénalités.
• Les dividendes supportent uniquement 30 % de PFU (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux), sauf requalification en salaire en cas d’abus.
• Des dispositifs d’allègement existent (ARE, ACRE avec exonérations partielles), mais leur efficacité dépend du niveau de revenus.

Comprendre le statut social du président de SASU

Avant de se lancer dans la jungle de la création d’entreprise, il serait judicieux de comprendre le régime SASU.

Statut assimilé salarié

Le gérant de la SASU profite avant tout du statut d’« assimilé salarié ». Il est, dans ce sens, rattaché au régime général de la Sécurité sociale. Comme celui des salariés, ce statut propose une couverture plus large en matière de santé, de retraite et de prévoyance.

Les cotisations sociales sont calculées sur la base de la rémunération perçue. Aussi, ce régime apporte une protection solide, incluant par exemple :

• Des indemnités journalières en cas de maladie ou d’accident
• Des droits à la retraite.

On compare souvent le statut d’assimilé salarié à celui de l’EURL ou Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée et du sas ou Société par Actions Simplifiée. Cette dernière relève du régime TNS (Travailleurs Non Salariés), avec des cotisations sociales plus faibles contre une protection réduite.

À titre de référence, les TNS sont libres de tout engagement contre l’assurance chômage. En d’autres termes, ils ne perçoivent pas de cotisations en la matière. De ce fait, leurs protections sociales sont généralement réduites aux nécessaires.

Rémunération vs Dividendes : que faut-il s’avoir ?

La rémunération et les dividendes représentent 2 composantes à part entière du revenu du gérant. Ils impactent différemment les cotisations sociales. D’un côté, la première (la rémunération) implique le versement de charges sociales, non seulement patronales, mais également salariales.

De l’autre côté, les dividendes sont dépourvus de charges sociales traditionnelles. Elles sont uniquement soumises à l’imposition, à la tva, taxes et aux prélèvements sociaux spécifiques imposés par l'urssaf.

Parmi leurs principales différences :

• Le salaire permet de cotiser pour la retraite et en même temps d’avoir droit à des indemnités journalières en cas d’arrêt maladie ou d’accident de travail.
• Les dividendes offrent par contre une gestion fiscale plus optimisée pour un gérant percevant de hauts revenus. Celui-ci ne peut toutefois pas bénéficier de protections sociales appropriées, comme celles proposées par la rémunération (absence de cotisations retraite et d’indemnités en cas d’arrêt maladie)

Attention : compte tenu de la différence entre création et début d'activité si le dirigeant de la SASU fait le choix de verser principalement de dividendes et très peu de salaire, il risque d’être assujetti à un reclassement ou une requalification en salaire par l’autorité fiscale.

Ci-après un tableau comparatif actualisé pour 2024 des taux de cotisations sur salaire vs dividendes.

Les charges sociales en cas de rémunération du président

Cotisations patronales et salariales (2024–2025)

En SASU, les charges sociales comprennent à la fois les cotisations salariales et les charges patronales. Ces dernières sont généralement à la charge de la société, tandis que les premières sont directement retenues sur le salaire brut du gérant. Elles se décomposent comme suit :

Exemple : pour un salaire brut mensuel de 4 000 euros, le montant total des charges sociales frôle les 2 500 euros, soit environ 60 % du brut.

Base de calcul et tranches

Les charges sasu sont directement déduites du salaire brut, suivant un mécanisme de tranche encadré par le PASS ou Plafond Annuel de la Sécurité Sociale.

Structure des tranches de cotisations

Tranche 1 :

• Couvre les revenus jusqu’au PASS 2025 fixé à 47 100 €.
• Les taux pleins de cotisations s’appliquent [assurance maladie, retraite, allocations familiales, etc.].

Tranche 2 :

• Concerne les revenus au-delà du PASS.
• Certaines cotisations, comme la retraite, sont appliquées à un taux réduit, évalué à 2%.

Pour mieux comprendre ce mécanisme, prenons l’exemple d’un revenu annuel de 50 000 €. Ici, les 47 100 € de la tranche 1 subissent les taux complets, tandis que les 2 900 € restants sont soumis à des taux réduits sur certaines cotisations.

Mais au fait, pourquoi la simulation des cotisations sociales est-elle pertinente ? Dans un premier temps, c’est un moyen d’anticiper l’impact des charges de SASU sur la rémunération. Vous pouvez également prévoir la trésorerie, notamment pour une SASU en phase de développement.

Par ailleurs, cette simulation aide à optimiser la rémunération en associant intelligemment le salaire et les dividendes.

Qu’en est-il des obligations déclaratives ?

Les obligations déclaratives se font à travers la DSN ou Déclaration Sociale Nominative. Le paiement des cotisations sociales se procède, soit tous les mois, soit tous les 3 mois (pour une entreprise de 50 salariés et plus).

Tout retard est passible de pénalités financières (environ 0,4 % par mois). D’où l’intérêt d’une gestion rigoureuse et surtout de l’accompagnement d’un expert comptable SASU pour vous prémunir des surcoûts imprévus.

Les charges sociales en cas de versement de dividendes

Régime fiscal et social des dividendes en SASU

Les dividendes sont soumis au PFU ou Prélèvement Forfaitaire Unique à un taux de 30 %, soit 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. Ces derniers se distinguent comme suit :

• CSG 9,2 %,
• CRDS 0,5 %,
• Prélèvement de solidarité 7,5 % en 2025).

Ce régime fiscal, inchangé depuis 2018, s’applique sur le montant distribué, avec la possibilité de choix en termes de barème progressif et d’abattement de 40 %.

Par rapport aux autres formes de rémunération, les dividendes ne génèrent pas de cotisations sociales. Ce qui permet certes de diminuer les charges et d’optimiser la fiscalité, surtout dans le cas où les bénéfices sont élevés.

Absence de cotisations sociales sur dividendes (sauf cas particulier)

En règle générale, aucune cotisation sociale n’est prélevée sur les dividendes. Toutefois, en cas de non-rémunération et de dividendes excessifs, une requalification en salaire peut survenir. Pour cela, encore faut-il que l’administration fiscale prouve l’existence d’un abus dans la déclaration.

Pour un dirigeant non salarié, les dividendes restent exempts de cotisations. Cependant, ils ne vous font pas bénéficier de certains droits sociaux, comme le droit à la retraite et les indemnités. Aussi, cette stratégie, bien qu’économique à court terme, présente un risque important pour votre protection sociale et votre sécurité financière à long terme.

Simulation comparative salaire vs dividendes

Rien de mieux qu’un simulateur pour la comparaison entre salaire et dividendes.

Cas pratique 2024 sur un bénéfice de 50 000 €

Hypothèses :

• Option salaire : salaire brut de 40 000 €, après impôt sur les sociétés (IS).
• Option Dividendes : bénéfices distribués après IS.
• PFU = Prélèvement Forfaitaire Unique (30 %) incluant impôt sur le revenu et prélèvements sociaux.
• PS = Prélèvements sociaux (17,2 %).

Interprétation :

Les cotisations sociales sont largement supérieures pour le salaire. Par contre, elles vous font profiter d’une protection sociale plus abordable, ainsi qu’une contribution pour la retraite.

En choisissant les dividendes, la fiscalité est plus faible, mais ne vous attribue pas les droits et contributions proposés par le salaire. L’idéal est alors de vous faire accompagner par un cabinet d’expert en conseil fiscal pour identifier la solution adaptée à votre SASU.

Charges sociales spécifiques selon la situation

Président également salarié d’une autre entreprise

Si un gérant travaille également en tant que salarié dans une autre entreprise, les charges d’une SASU sont prélevées uniquement sur la rémunération perçue. Leurs plafonds ne sont pas cumulables entre les deux statuts.

Il est toutefois possible de maximiser la retraite, moyennant un plafonnement global, vous permettant ainsi d’éviter de payer des taxes et ou des cotisations en sus.

Président non rémunéré

Un gérant d’entreprise, à « titre », qui ne perçoit aucune rémunération durant ses années d'exercices, ne peut en aucune manière être tenu de verser le montant des charges sociales relatives aux salaires. Par contre, les dividendes versés font l’objet de prélèvement social et fiscal.

Ainsi, sans revenu salarial, votre niveau de protection sociale est réduit au nécessaire, excepté le fait où vous bénéficiez d’une couverture différente, émanant de votre conjoint ou d’une autre fonction.

Employeur cumulant ARE ou ACRE

Le cumul de la rémunération en SASU avec les ARE ou Allocations de Retour à l’Emploi est possible si et seulement si le salaire reste modéré. Si tel est le cas, vos ARE sont réduits en fonction de vos revenus, via un abattement fixé par Pôle emploi.

Les créateurs d’entreprise privilégient souvent cette solution pour la seule bonne raison qu’elle permet de sécuriser leurs revenus au début du projet et de conserver, en même temps, une partie de leur allocation au chômage.

En parallèle, l’Aide aux Créateurs et Repreneurs d’Entreprise, propose, pour cette année 2025, une exonération de 50 % des charges patronales sur :

• La retraite de base
• L’assurance maladie
• Les allocations familiales

L’exonération est valable pendant un an, sous certaines conditions :

• Revenus inférieurs à 75 % du PASS, dans le cas d’une exonération complète
• Montant dégressif jusqu’à 150 % du PASS : l’avantage offert par l’ACRE diminue de manière progressive si vos rémunérations vont au-delà des 75 % du PASS. Il disparaît complètement dès lors que vous atteignez 150 % du PASS.

Bon à savoir : En 2025, le PASS est plafonné à 47 100 € (cf. tableau).

Prévision et trésorerie

Anticiper les charges d’une SASU vous permet de mieux gérer votre comptabilité. En général, l’idéal consiste à conserver, en moyenne, 60 à 70 % de la masse salariale brute chaque mois pour couvrir ces coûts. Pour appuyer ce chiffre Voici quelques points complémentaires à retenir :

• Les charges doivent être réglées par mois en suivant un calendrier précis.
• La DSN doit être soumise avant le 5 ou le 15 du mois suivant.

Le respect de ces échéances vous prive des pénalités financières pouvant nuire à vos affaires ou votre activité entrepreneuriale.

Optimisation légale

Envie d’optimiser vos paies ? Il est alors essentiel de trouver le bon équilibre entre salaire et dividendes. Vous pouvez également profiter des dispositifs particuliers, à l’exemple de l’ACRE, pour réduire les charges sociales lors de la création de société ou pendant le lancement de votre activité.

Par ailleurs, ajouter une couverture prévoyance permet de booster votre protection sociale sans pour autant augmenter vos dépenses. Cette solution d’optimisation vous aide à restreindre les coûts, tout en sécurisant vos paies, dans le respect des règles fiscales et sociales en vigueur.

Rôle de l’expert-comptable

Un cabinet d’expert-comptable des freelances et spécialiste de la SASU est un partenaire clé dans la gestion de votre trésorerie. Il analyse votre situation et propose, ensuite, des solutions adaptées à vos objectifs.

Dans ce sens, Asendens, reconnu pour son savoir-faire en conseil fiscal et comptable, vous accompagne avec un service personnalisé et de qualité premium. Son équipe allie rigueur et réactivité pour optimiser chaque stratégie et vous aider à prendre les meilleures décisions.

En conclusion, anticiper les charges d’une SASU est capital pour prévenir les mauvaises surprises et maximiser vos gains. Entre salaire et dividendes, il est essentiel de bien comprendre les conséquences sociales et fiscales de chaque option. C’est la meilleure façon de gérer efficacement vos ressources et de booster la performance de votre entreprise.

Aussi, un accompagnement sur-mesure proposé par Asendens permet de bénéficier d’une expertise professionnelle en matière de domiciliation fiscale, de gestion comptable et sociale.