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Comptabilité d’une esthéticienne : les obligations selon votre régime
Un accompagnement comptable adapté à votre activité peut aussi vous aider à suivre vos obligations et à comprendre vos résultats.
Quelles sont les obligations comptables d'une esthéticienne ?
Vos obligations dépendent de trois choix distincts : le statut juridique (entreprise individuelle ou société), le régime fiscal (micro ou réel) et le régime de TVA (franchise ou redevable). Une micro-entrepreneuse peut donc facturer la TVA. Le régime micro concerne principalement l’entreprise individuelle, mais certaines EURL peuvent aussi en bénéficier sous conditions.
Vos soins sont des prestations de services artisanales (catégorie BIC). La revente de crèmes ou de maquillage est une vente de marchandises. Ces deux activités ont leurs propres seuils, taux et abattements : séparez-les dès le premier jour, dans la caisse comme dans la comptabilité.
En micro-entreprise : quelle comptabilité tenir ?
En micro-entreprise, vous n'établissez ni bilan ni compte de résultat. Selon la fiche Service-Public sur les obligations comptables du micro-entrepreneur, vous tenez :
- un livre des recettes chronologique (montant, client, mode de règlement, pièce). Pour les services aux particuliers, les recettes de moins de 76 € peuvent être globalisées en fin de journée ;
- un registre des achats, obligatoire si vous revendez des produits et exigé aussi en franchise de TVA : la plupart des esthéticiennes en micro le tiennent donc ;
- vos factures et justificatifs, conservés 10 ans ;
- un compte bancaire dédié dès que le chiffre d'affaires dépasse 10 000 € deux années de suite.
Pour 2026 à 2028, le régime micro s'applique jusqu'à 83 600 € de prestations et 203 100 € de ventes (Service-Public, février 2026). En activité mixte, le total ne doit pas dépasser 203 100 €, dont 83 600 € de soins au maximum. À chaque déclaration Urssaf, vous ventilez les deux montants.
Vos frais réels ne sont pas déduits : l'impôt est calculé après un abattement de 50 % sur les soins et de 71 % sur les ventes. Exemple : 50 000 € de soins et 10 000 € de produits donnent 27 900 € de bénéfice imposable et 11 830 € de cotisations, que vos achats et votre loyer aient coûté 5 000 € ou 25 000 €. Si vos frais dépassent l’abattement, faites comparer les deux régimes : le résultat dépend aussi des cotisations sociales et du coût de la comptabilité.
Au régime réel ou en société : quels livres et comptes annuels préparer ?
Au réel, les recettes et les dépenses sont rattachées à l’exercice qu’elles concernent, indépendamment de leur paiement. Des ajustements sont réalisés à la clôture, notamment pour les soins payés d’avance et les factures restant à recevoir. Vous tenez des journaux (caisse, achats, banque, opérations diverses), un grand livre et un inventaire annuel. Chaque année, vous établissez :
- le bilan : ce que l'entreprise possède et doit à la clôture (matériel, stock, trésorerie, dettes) ;
- le compte de résultat : produits et charges de l'année, donc le bénéfice ;
- l'annexe, allégée ou supprimée pour les plus petites structures.
Ces comptes accompagnent la liasse fiscale (2031 pour une entreprise individuelle, 2065 pour une société à l'IS), déposée en mai pour un exercice clos le 31 décembre. Notre guide pour réaliser un bilan comptable détaille la clôture.
Comment faire sa comptabilité d'esthéticienne au quotidien ?
Une routine courte suffit : clôturer la caisse chaque soir, rapprocher les encaissements de la banque chaque semaine, transmettre les justificatifs chaque mois. Le risque principal vient des encaissements qui ne correspondent pas à un soin du jour : bons cadeaux, cures payées d'avance, acomptes.
Enregistrer les soins, les ventes de produits et les mouvements de caisse
Chaque encaissement reçoit une catégorie : soin, produit, bon cadeau ou cure. Pour les soins aux particuliers, remettez une note dès 25 € TTC, ou en dessous si la cliente la demande. Voici une journée type, avec des prix illustratifs TTC (TVA à 20 %) :
Lecture. Le chiffre d'affaires réalisé est de 465 € TTC (375 € de soins, 90 € de produits), soit 387,50 € HT. Les encaissements atteignent 470 € : le bon vendu ajoute 80 €, le modelage payé par bon en retire 75 €. La TVA collectée du jour, 78,33 €, porte sur les 470 € encaissés, le modelage ayant été taxé à la vente du bon. En micro-entreprise redevable de la TVA, vous déclarez les encaissements hors taxes : dans cet exemple, 316,67 € de prestations et 75 € de ventes.
Le soir, comptez les espèces : avec un fond de caisse de 150 €, vous devez trouver 240 €. Notez tout écart et son motif. Enregistrez les paiements par carte pour leur montant brut et les commissions bancaires ou de plateforme de réservation en charges, sans compenser.
Suivre les bons cadeaux, les forfaits, les cures et les remises
Un bon cadeau ou une cure payée d'avance crée une dette envers la cliente. Tenez un tableau des bons et forfaits en cours (numéro, montant, expiration, séances utilisées), rapproché de la caisse chaque mois.
TVA. Un bon valable seulement chez vous, pour des soins et produits tous à 20 %, est un « bon à usage unique » : la TVA est due dès sa vente, même s'il n'est jamais utilisé (BOFiP, opérations réalisées au moyen de bons). Pour une cure, la TVA sur prestations de services est due à l'encaissement.
Au réel. Une cliente achète en novembre une cure de 10 séances à 550 € TTC, soit 458,33 € HT. Au 31 décembre, elle a suivi 4 séances : le chiffre d'affaires de l'exercice est de 183,33 € HT et les 275 € HT restants passent en produits constatés d'avance (compte 487), reportés sur l'exercice suivant. La TVA de 91,67 € a été déclarée dès novembre. Un bon cadeau reste de même au passif jusqu'au soin ou à son expiration.
En micro, cette cure est déclarée dès son encaissement en novembre : 458,33 € de chiffre d’affaires hors taxes si vous facturez la TVA, ou 550 € si vous êtes en franchise et encaissez ce montant. Les bons vendus en décembre comptent donc immédiatement pour vos seuils. Enregistrez enfin remises et soins offerts dans la caisse avec leur motif : sans trace, ils ressemblent à des recettes non déclarées.
Distinguer les produits revendus et les produits utilisés pendant les soins
Vos achats relèvent de trois catégories : les marchandises revendues (crèmes, maquillage), les consommables de cabine (cire, huiles, masques, coton) et les équipements durables (table, appareil d'épilation), amortis au-delà de 500 € HT.
Au réel, vous inventoriez à la clôture les marchandises et les consommables restants. Si 1 200 € de cire et de produits cabine sont en réserve au 31 décembre, ils ne sont pas une charge de l'année : la variation de stock corrige vos achats. Listez avec leur date les produits périmés, cassés ou utilisés comme testeurs, et sortez du stock ceux que vous prenez pour vous. Un inventaire comptable précis permet de connaître la valeur des produits restants et de vérifier les quantités consommées pendant les soins.
Classer les justificatifs et organiser les échéances
Les obligations comptables en micro-entreprise restent allégées, mais vous devez suivre séparément vos soins et vos ventes de produits. Cette distinction intervient aussi dans le calcul de votre bénéfice imposable, puisque les abattements diffèrent selon l’activité.
TVA, charges et impôts : que faut-il prévoir ?
Si vous facturez la TVA à 20 %, un soin à 72 € TTC comprend 12 € de TVA collectée. Vous reversez la différence entre la TVA collectée et la TVA déductible sur vos achats. Les charges réduisent votre bénéfice si vous êtes au réel. L'impôt et les cotisations se calculent ensuite sur ce bénéfice, ou sur le chiffre d'affaires en micro.
Quand faut-il facturer et déclarer la TVA ?
Vous ne facturez pas de TVA tant que vous restez sous les seuils de la franchise en base : en 2026, 37 500 € de prestations de services (seuil majoré : 41 250 €). En activité mixte, le total ne doit pas dépasser 85 000 € (93 500 €), dont 37 500 € (41 250 €) de soins. Le seuil unique de 25 000 € prévu par la loi de finances pour 2025 a été abandonné ; la loi du 3 novembre 2025 relative aux micro-entrepreneurs a maintenu ces montants (Service-Public, franchise en base de TVA).
- Seuil de base dépassé sur une année : TVA facturée à partir du 1er janvier suivant.
- Seuil majoré dépassé : TVA facturée dès le jour du dépassement.
- En franchise, vos factures portent la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI ». La TVA sera transférée dans le code des impositions sur les biens et services au 1er janvier 2027, mais les renvois au CGI restent admis sur les factures jusqu'au 30 juin 2028 (BOFiP, 7 octobre 2026).
Les soins esthétiques ne bénéficient d'aucun taux réduit : ils sont taxés à 20 %, comme les cosmétiques. Exemple : une esthéticienne réalise 1 000 soins par an à 60 €. Si elle garde ses prix en devenant redevable, elle perçoit 50 € HT par soin, soit 10 000 € de moins sur l'année, compensés en partie par la TVA récupérée sur ses achats. Décidez donc à l'avance de votre politique de prix. Voir aussi notre article sur la franchise de TVA pour les prestations de services.
En 2026, le régime simplifié permet, sous conditions, de payer des acomptes puis de déposer une déclaration annuelle. À compter du 1er janvier 2027, il est supprimé et remplacé par des déclarations CA3, généralement trimestrielles pour les petites entreprises concernées. Anticipez ce changement avec votre cabinet.
Quelles dépenses déduire et comment traiter le matériel ?
Au réel, toute dépense engagée dans l'intérêt de l'activité et justifiée est déductible ; en micro, l'abattement les remplace toutes. Postes courants : produits et consommables, loyer et énergie, assurance responsabilité civile professionnelle, logiciels, commissions bancaires et de plateformes, formations (dont celles exigées pour l'épilation à la lumière pulsée), tenues, communication et frais de déplacement à domicile (voir les indemnités kilométriques en BIC).
Un petit matériel d'une valeur unitaire de 500 € HT au plus peut être passé directement en charge, selon la doctrine fiscale. Au-delà, il est amorti : un appareil d'épilation à 9 000 € HT amorti sur 5 ans réduit le bénéfice de 1 800 € par an, et non de 9 000 € l'année de l'achat. Pour une pièce de votre logement utilisée comme cabine, seule la part professionnelle, calculée par exemple selon la surface, est déductible.
Quelles déclarations fiscales et quels impôts anticiper ?
S'y ajoute la cotisation foncière des entreprises (CFE), payable au 15 décembre. Vous en êtes exonérée l'année de création si vous déposez le formulaire 1447-C-SD avant le 31 décembre, puis la base est réduite de moitié l'année suivante. Elle n'est pas due si votre chiffre d'affaires ne dépasse pas 5 000 €. Sans local, une cotisation minimum peut s’appliquer, sauf exonération. Certaines artisanes travaillant seules peuvent notamment être exonérées sous conditions..
Quels outils utiliser pour simplifier sa comptabilité ?
Trois outils couvrent l'essentiel : une caisse couplée à l'agenda, un outil comptable relié à la banque et une plateforme agréée pour les factures électroniques. Ne confondez pas la caisse sécurisée, qui vise vos ventes aux particuliers, et la facturation électronique, qui vise surtout les échanges entre entreprises.
Choisir une caisse et un logiciel adaptés à son activité
Si vous êtes redevable de la TVA et enregistrez les paiements de vos clientes dans un logiciel ou une caisse, celui-ci doit être sécurisé (inaltérabilité, conservation, archivage des données). La franchise en base vous en dispense. Depuis le 21 février 2026, la conformité se prouve par un certificat d'organisme accrédité ou par une attestation individuelle de l'éditeur, rétablie par la loi de finances pour 2026 (BOFiP, 25 mars 2026). Faute de justificatif, l'amende est de 7 500 € par système de caisse. Vérifiez donc ce point avant votre premier jour de TVA.
Choisissez ensuite un outil qui sépare soins et produits, gère bons et forfaits avec le solde de chaque cliente, suit le stock, exporte les ventes journalières vers la comptabilité et calcule le chiffre d'affaires par praticienne. Côté comptabilité, nous travaillons avec nos clients sur Pennylane : synchronisation bancaire, collecte des justificatifs et accès partagé avec le cabinet.
Préparer la facturation électronique selon sa situation
Depuis le 1er septembre 2026, toutes les entreprises, micro-entrepreneuses en franchise comprises, doivent pouvoir recevoir des factures électroniques par une plateforme agréée. Pour une esthéticienne (FAQ de la DGFiP) :
- réception, déjà en vigueur : les factures de vos fournisseurs arrivent par votre plateforme ;
- émission, au 1er septembre 2027 pour les TPE et PME, pour vos factures à des clients professionnels (hôtel, comité social et économique) ;
- e-reporting, au 1er septembre 2027 : pour vos ventes aux particuliers, vous transmettez un montant total par jour, tous les deux mois en franchise. S'y ajoutent les données de paiement des soins, la TVA étant due à l'encaissement.
Choisissez dès maintenant votre plateforme dans la liste publiée par l'administration et vérifiez que votre caisse produit des totaux journaliers par taux de TVA.
Comment utiliser ses chiffres pour améliorer la rentabilité ?
Votre comptabilité fournit deux repères de décision : la marge par heure de cabine, qui guide vos prix et votre carte, et la trésorerie mois par mois, qui guide vos achats et investissements.
Calculer la marge par soin, cure et cabine
Hypothèses : institut de deux cabines ; une salariée coûtant 2 600 € par mois pour 151,67 heures, dont 75 % en soin (22,86 € par heure de soin) ; 4 500 € de charges fixes mensuelles, soit 2 250 € par cabine ; cabine ouverte 208 heures et occupée à 60 % (125 heures vendues, 18,03 € de charges fixes par heure).
Lecture. L'épilation dégage la plus faible marge horaire : facturée 66 € TTC de l'heure, contre 72 € pour le soin du visage, elle supporte les mêmes coûts horaires de main-d'œuvre et de cabine. À 75 % d'occupation, les charges fixes tombent à 14,42 € par heure et la marge du soin du visage passe à 16,72 €, sans changer les prix. Une crème achetée 19 € HT et vendue 38 € TTC rapporte 12,67 € sans occuper la cabine. Ces marges doivent encore couvrir la rémunération de la gérante, non comptée ici, et l'impôt.
Anticiper la saisonnalité et les besoins de trésorerie
Un institut rentable peut manquer de trésorerie : les bons de décembre sont encaissés avant les soins, l'été cumule congés et baisse d'activité, et les échéances se concentrent. Budget illustratif d'un institut réalisant 117 900 € HT par an :
Ce budget fait apparaître un excédent annuel, mais aussi un manque de trésorerie pendant l’été. Une partie des encaissements de décembre finance des soins qui seront réalisés plus tard. Un prévisionnel de trésorerie permet d’anticiper ces décalages et de déterminer la réserve nécessaire pour payer vos charges pendant les périodes creuses.
Quel statut et quelle organisation sociale pour son activité esthétique ?
Aucun statut n'est meilleur dans l'absolu : tout dépend de vos frais réels, de vos investissements, de vos projets d'embauche ou d'association et de la protection sociale visée.
Micro-entreprise, EI au réel, EURL ou SASU : comment choisir et évoluer ?
Réexaminez votre choix à chaque étape : seuil proche, achat d'un appareil, première embauche, ouverture d'un local. Comparez avec nos articles auto-entrepreneur ou SASU et EURL ou SASU.
Avant de vous lancer. L'esthétique est une activité artisanale réglementée (article L121-1 du code de l'artisanat, ex-article 16 de la loi n° 96-603 du 5 juillet 1996). Il faut au minimum le CAP esthétique cosmétique parfumerie (ou un BP, bac pro, BTS ou brevet de maîtrise du domaine), ou 3 ans d'expérience professionnelle, ou exercer sous le contrôle effectif et permanent d'une personne qualifiée (Bpifrance Création). L'immatriculation passe par le guichet unique de l'INPI. Prévoyez une assurance responsabilité civile professionnelle et, pour un local, un accompagnement à la création.
Prévoir sa rémunération, sa protection sociale et la paie des salariées
- En entreprise individuelle au réel à l’impôt sur le revenu, vos prélèvements personnels ne sont pas un salaire : les cotisations sont calculées sur le revenu professionnel. Une option pour l’IS modifie ce fonctionnement.
- EURL dont vous êtes gérante : régime des indépendants ; la part des dividendes dépassant 10 % du capital, des primes d'émission et des comptes courants supporte des cotisations.
- SASU : salaire de présidente au régime général, sans assurance chômage ; dividendes hors cotisations (voir salaire ou dividendes en SASU).
En micro, des recettes faibles peuvent limiter vos droits aux indemnités journalières. Une prévoyance peut compléter votre protection en cas d’arrêt de travail.
Si vous embauchez, la convention collective est généralement celle de l’esthétique-cosmétique (IDCC 3032). Vérifiez la grille de salaires applicable et intégrez les commissions et primes aux bulletins. La gestion sociale et la paie comprennent aussi la préparation des déclarations mensuelles.
Pourquoi faire appel à un expert-comptable pour esthéticienne ?
Aucune règle n'impose un expert-comptable, en micro comme en société. Un expert-comptable pour esthéticienne devient utile quand les sujets s'accumulent : seuils, TVA, caisse, bons et cures, paie, clôture annuelle.
Que peut-on déléguer et comment comparer les devis ?
Le prix dépend du volume d'opérations, du régime, du nombre de salariées et de la fréquence du suivi. Pour comparer deux devis, lisez la lettre de mission que tout expert-comptable établit : outil, paie, conseil, interlocuteur et travaux facturés en plus.
L’accompagnement peut évoluer avec vos besoins : démarrage à domicile, ouverture d’un institut, achat de matériel ou première embauche.
Quelles erreurs comptables éviter quand on est esthéticienne ?
Vous hésitez entre micro et réel, ou vous voulez fiabiliser votre caisse et vos bons cadeaux ? Présentez-nous votre activité : nous vous proposons une mission adaptée, de la tenue comptable au bilan jusqu'à la paie. Contactez le cabinet pour un premier échange.
Questions fréquentes sur la comptabilité esthéticienne
Peut-on gérer sa comptabilité seule ?
Oui. En micro, la tenue autonome est courante. Au réel, la clôture (stocks, produits constatés d'avance, amortissements, liasse) est plus technique : beaucoup d'esthéticiennes gèrent le quotidien et délèguent le bilan.
Qu'est-ce qui change quand on travaille à domicile ?
Si vous vous déplacez chez vos clientes, vos frais professionnels de véhicule sont déductibles au réel. Une CFE minimum peut s’appliquer même sans local, sauf exonération. Si vous recevez chez vous, la part professionnelle du logement est déductible au réel. Caisse, TVA et qualification obéissent aux mêmes règles.
Article rédigé par Walid Dami, expert-comptable, mis à jour le 26 octobre 2026.